新加坡2020报税季结束，你是税务规划目标实现了吗？

司马移Ellie

自2017年9月，国务院办公厅发布《关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见》以来，反洗钱、反恐怖融资、反逃税手段不断升级。随着大陆和香港一系列联合反洗钱政策的深入实施，国内不断收严的外汇管制，香港的成批关户，都与此有关。

香港离岸账户的关闭近期开始波及到华侨永亨，华侨永亨可是汇丰、渣打大批量关户潮中的承接者，也是新冠疫情期间少有的，可以远程开户的银行选择。香港离岸业务面临的严峻趋势由此可见一斑，而这一现状就直接迫使更多的企业纷纷将阵地转向了新加坡。

那么，新加坡有哪些不同呢？

虽然新加坡的地理位置较香港而言稍远一点，但从更重要的方面考量：新加坡作为和香港不相上下的国际金融中心和国际离岸中心，该国很好地承接了离岸业务，发挥了收汇便利、公司税收成本控制、国际品牌塑造和投融资等综合作用以及优势。

新加坡公司上一年度的税务申报工作已经在2020年11月30日前（电子报税在12月15日前）全部报送税务局了。

那么，各位外贸企业主朋友，您是否为自己的新加坡公司担前作了合理的规划呢？


合理规划新加坡公司税务的意义

新加坡公司注册后，报税的工作一定要重视，尽管新加坡公司的税率低，但是合理规划税务能够帮助企业节约更多的税务成本，新加坡政府还有很多税收上的优惠政策，企业如何规划才能在更大程度在税收上节约成本呢？

1.接受资本性质收入而不是经营性质收入，比如买公司的股份合算还是买公司的资产合算。

2.确保收入来源地不在新加坡，海外收入带入新加坡在某些条件下是免税的。

3.利用法定税收减免的利益，一个典型的例子给高级行政人员是实物收益而不是纳入的薪酬待遇。

4.减少或避免浪费可扣税费用，一个典型的例子是避免接收免税股息收入的集团控股公司中产生利息支出，因为这个利息支出是不可扣税的，但是如果而这个贷款是用来买设备，因为贷款而产生的利息支出是可扣税的。

5.申请现有的政府税收优惠。


新加坡公司怎么报税

新加坡公司每年都需要向税务局提交税表，所以要记得提交正确的报表，所有申报表包括：表格C、表格IRIN 301、税收计算报表（连同支持文件）以及经审计或未经审计的财务账目。

如果公司规模较小，则只需要提交C-S表格，其余文件将根据IRAS的要求提交并提交。提交表格的截止日期是11月15日，而C-S表格的截止日期是12月15日。新加坡公司报税的常见模式有以下三种：

1.零税务申报：新加坡公司已经开立了银行账户，但没有进行任何经营活动，也必须提交未经审计的财务报表，进行税务申报。

2.做账后报税：适用于已经发生经营活动的小型公司，递交报税表的同时，需要出具未经审计的财务报表。

3.做账审计后报税：对于不符合审计豁免的新加坡公司，必须对其财务报表进行合乎要求的审计工作后，与税务申报表一同递交。


新加坡公司税率计算方式

根据公司的应纳税所得额对利润进行调整，这是因为公司产生的某些费用不可抵扣税款，而某些收入则无需纳税。另外，某些收入可能需要单独征税。

1.所有非应税收入应从净利润中扣除，收入包括：

（1）资本收益；

（2）固定资产销售；

（3）资本交易产生的外汇收益；

（4）其他税收收入。



2.不可扣税的费用，其中包括：

（1）折旧；

（2）罚款；

（3）固定资产冲销；

（4）私人费用和所得税。



新加坡公司是否需要审计？

新加坡公司是否需要做账审计，可以根据其公司类型来判断。新加坡政府将所辖的新加坡公司分为小型公司和非小型公司两类，并对这两类公司的税务提出不同要求：

1.小型公司：

新加坡小型公司是指年营业额低于500万新币，且股东人数少于20个自然人（且不存在公司入股）的新加坡公司。对于这样的小型公司，可根据新加坡公司法205B及205C章的审计豁免条款，豁免该公司的帐务审计工作，而直接提交该公司的会计帐表及税务申报表进行报税。


2.非小型公司：

对于不符合小型公司定义的非小型公司，则需要对该公司的账目进行审计（与香港公司一样，也需要符合资格的财会人员进行此项工作），并将审计结果与会计账册、税务申报表一同递交新加坡税务局（IRAS）进行税务申报。

在新加坡公司如何搭建合理的税筹框架？这些要专业的人士提供专业的参考方案，建议咨询靠谱的代理机构，结合企业的实际经营情况，选择最优的类型和经营模式来注册新加坡公司。

司马移出国，作为一家专业的服务机构，我们的团队通常在公司财年结束前2个月开始通知客户准备银行流水及税务申报资料。这个时间点之所以重要，是因为账上利润的多少，直接决定着您的公司需要交多少税。也就意味着：在合理的时间内提前规划公司的进出账流水，就是合理规划公司的税收成本。


在我们的规划下，客户对最终的税收成本都感到满意。如果收到税单的您正在心理嘀咕纳税金额有点大，来和司马移的专业顾问聊聊吧！
司马移Ellie 2012年6月入行从业至今，专注于研究国际国内税收法案，分享最新动态；
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