广州注册新加坡公司，账户开在美国，要不要报税？

司马移Ellie

基于公司背景、手续费用、开户难度等多方面原因，有的新加坡公司在注册完成后将账户开在了其他国家，比如美国（以下统称为离岸账户）。对于此类开户方式，公司该如何在新加坡报税呢？ Ellie从几个核心问题入手，为大家解答。


一、需不需要在新加坡【交税】？

如果离岸账户的收入不在新加坡本地产生（即没有和新加坡公司签合同），且这部分收入也没有以任何形式转入新加坡，不需要在新加坡交税。

这是由新加坡的属地征税原则决定的——新加坡只对在新加坡本地产生，或汇入新加坡的收入征税。需要特别注意的是，海外产生的收入如用于偿还新加坡本土的债务；或用于公司购买设备或原料，且所购资产带入新加坡等情况，均等同收入汇入新加坡，要正常交税。


二、需不需要在新加坡【报税】？

报税和交税是两个不同的概念。

从合规的角度，只要符合以下条目中的1项，就需要进行做帐，并进行税务申报：

1、银行账户已经留下经营记录；

2、海关、物流公司已经留下进出口记录；

3、与新加坡客商发生购销关系；

4、在新加坡已经聘请雇员；

5、容许或授权在新加坡使用专利，商标设计等资料；

6、容许或授权在新加坡使用不动产，收取租金，租赁费等款项；

7、委托在新加坡代销；

8、其它得自或产生于新加坡的利润。

新加坡公司开设离岸账户的情况，符合以上第1条，是需要在新加坡报税的。



三、新加坡公司离岸账户的收入按哪种方式报税？


新加坡公司的税务申报方式有如下三种：

1、零税务申报。适用于新加坡公司没有开户，或已经开立了银行账户，但没有进行任何经营活动的情况；


2、“审计豁免”报税。这种报税方式不需要公司出具审计，只做账，编制财务报表就可以了，适用于已经发生经营活动，但以下三个条件不同时满足其中两个的公司：
1）营业额1000万新币以上，
2）公司资产1000万以上，
3）50个以上员工，


3、审计后报税。对于不符合“审计豁免”的新加坡公司，必须由会计师对其财务报表进行合乎要求的审计，然后与税务申报表一同递交，进行报税。

新加坡公司的报税，通常适用以上第1、2种情况，零申报，或“审计豁免”申报。


四、离岸账户的收入不汇入新加坡，能不能不报税？

虽然新加坡对符合“审计豁免”类的公司几乎没有监管，也没有账务抽查，开在其他国家的账户也不存在交换问题，本着合规的角度，还是建议如实申报。反正基于属地征税原则，不需要交税，所差的无非是做账的费用。尤其是对于公司同时拥有新加坡本地银行账户，和离岸账户的新加坡公司，强烈建议报税时两个账户全部申报。


新加坡政府对于所辖公司的税务申报工作的法规要求极为细致严格，鉴于政府已给予小型公司免审计，境外非汇入收入免纳税等诸多优惠政策，建议尽量合规操作，防患于未然。


司马移Ellie 2012年6月入行从业至今，专注于研究国际国内税收法案，分享最新动态；
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