离岸法规分享：香港公司账户开好了，资金安全要持续关注

司马移Ellie

今天楼主所说的香港账户资金安全，主要是香港公司账户资金安全。在香港注册公司的外贸企业主们，也多有香港账户——香港公司账户。那么资金安全显然是首位的。

大家可能都知道了，注册在香港的公司，报税方式有三种：

一是针对离岸公司进行零申报。
要求没有在香港购买任何物业；
没有开香港银行账户；
或者开的账户没有资金进出;
没有在香港经营任何业务；

多数在香港成立的离岸公司，同时开有香港公司账户，显然0报税是不现实的；以前这样做的很多，导致现在被要求补审计的，甚至收到罚单的香港公司都很多。主要的原因一是代理机构操作不合规；二是代理机构没有把法规政策传递给客户，使得客户没能做出最佳选择。但都是过去的事了，审计补就补了，罚款交就交了。随着香港核数师（审计师）新规的出台，在当前全球反避税的形式下，也显然没有人再敢冒这个险了。


二是针对离岸公司进行免税申报。
要求货物没有经过香港海关；
没有任何香港客户；
在香港没有实际经营场所；
没有香港物业；
没有雇佣香港人；
没有香港业务；

虽然数量不多，确实有人申请成功了的。营业额接近一个亿，利润如实报的，金额不小。真让人把心提到了嗓子眼儿。在CRS账户信息交换的背景下，免税申报触动了海外账户信息交换的核心——你的税务居民身份所属地是哪里。

免税申报成功的前提在于证明了你公司不是香港的税务居民企业，你也不是香港的税务居民。但是不管个人香港账户还是香港公司账户，都必须填《自我证明表格》，写明你的税务居民身份是哪里。你说你不是香港的，那必然是大陆的嘛。这CRS信息交换的规则里，这类账户是要主动报到大陆税务局的。当税务局找到你，问你香港账户，香港公司有这么大的利润，为什么没有交税？你该如何应对呢？一颗炸弹埋在那里，不知道什么时候就爆炸了。

三是按照实际业务进行报税，做审计。
针对在香港有账户，或实际经营场所、雇员、有实际香港业务的公司。

这是香港公司最合规的处理方式。不论公司营业额大小，审计是不可避免的。并且要是无保留意见的审计，意味着资料和数据必须一一对应。

香港税局采用申报制度，以信任为基础，对离岸公司临管不多，但不是不监管。每年会有一定比例的抽查。抽查到，不合规，会下罚单。随着近两年罚单的增多，香港显然意识到了代理机构在钻空子的现实。

于是，但是2014年，香港《公司条例》修订，引入了“核数师报告遗漏的新罪行”。
如按公司的核数师意见，公司的财务报表与公司的会计纪录在事关重要的方面并不吻合，或公司的核数师没有取得所有对审计工作而言属必需及事关重要的资料或解释出具审计报告，将面临最高15万元的罚款：

于是所有人对待香港审计的态度都开始严肃起来。
香港的核数师也出具了越来越多的有保留意见的审计，而这类审计，将成为税务局重点核查对象。一旦被抽查到，风险是极高的。

司马移Ellie

司马移Ellie 2012年6月入行从业至今，专注于研究国际国内税收法案，分享最新动态；
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