关于亚马逊的VAT增值税，郑州跨境电商

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VAT（Value Added Tax，增值税）一直是困扰众多亚马逊欧洲站（以及eBay等其他电商平台）卖家最大的问题。

根据欧盟各国现行的法律法规，商家的所有销售，包括在网络上的销售在内，除扣取一个基本的免税额度，其他销售额都需要按照对应的税率纳税。但由于电商兴起时间较短，各国相应的法律法规不健全，在之前的运营中，很多卖家并没有严格按照税法制度进行申报和缴纳。最近两年来，欧洲各国政府（尤其是英国、德国）在VAT的收缴方面一直逐步完善，从针对电商销售的立法到要求电商平台共享数据和协助执行缴税等，一步步加强对电商缴税的管理和核查。

既然VAT税务问题迫在眉睫，我们就详细地了解一下VAT税务的相关事项吧。

VAT是欧盟国家普遍征收的售后增值税，即货物售价的利润税。根据各国的现行税率，不同类目的产品收取的增值税 VAT 费率各不相同，但绝大多数的产品税率在20%左右。

销售主体要在欧盟各国销售，需要注册当地的 VAT 税号，申请到税号，卖家需要按照实际销售金额，按法律规定的时间进行税务申报。

以英国为例，英国的税法规定，VAT 需要卖家按季度申报，每个 VAT 税号每三个月需要向英国税务海关总署（HMRC）进行一次当季进口和销售情况的申报，结算本季度该VAT税号名下产生的所有Import VAT（进口税）和Sales VAT（销售税）。季度申报VAT=销售税-进口税，销售税大于进口税则缴纳额外的销售税，反之则退返超出的进口税。

境外人士或境外公司申请的英国 VAT 税号，并不会产生当地公司税，只需申报和缴纳增值税即可。当然，如果VAT税务主体在英国当地产生费用，那么提供相关的单据可作为进项抵扣材料。对跨境电商卖家来说，退税主要是对冲当期的销项税。当然，退税的前提是VAT税号主体在清关时正确使用自己的VAT税号申报和清关。

如果符合退税条件，退税的形式有两种：

①以支票形式；

②退回到你的 VAT 账号里，当作余额留在下期需交销售税时抵扣。

卖家该如何缴纳VAT呢？

根据英国税务部门的规定，VAT税号主体可以通过两种途径申请退税（进口税）和缴税（销售税）：

①使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报；

②指定正规会计师代为操作。

之前没有缴税的卖家，按照当前的实际在 VAT 税务申报和缴纳时，税务部门会根据亚马逊平台共享的销售数据对所欠的税款追缴。所以，一个较高销售额的亚马逊店铺需补缴税款就可能非常庞大。


为了避免产生高额的税款，卖家在应对VAT税务方面，可以考虑以下方式。

如果是新的卖家账号，刚开始在欧洲站销售，没有污点记录，那么只需要按照上述申报要求中的方式办理税号，每季度按时申报和缴纳即可。

对于运营中的老账号、大账号，如果在之前的经营中一直严格按照税法规定缴纳税款，那自然也不受什么影响，正常进行即可。

对于已经运营很长时间却一直没有缴纳税款的账号，无论是否已经注册 VAT 税号，都要慎重考虑，卖家可以咨询自己的税务申报代理机构，核实需要补缴的税额。卖家还可以用新账号跟卖原账号中Listing，依照新账号销售额的多少，按照法定的税务申报和缴纳要求，申报和纳税。

不管怎么说，VAT的缴纳已是在所难免，计划长期坚守亚马逊欧洲站运营的卖家，且尚未申请VAT税号的，需要尽快行动（税号申请通常需要2～4周）；而已经申请了VAT 税号的卖家，要及时添加 VAT 税号到亚马逊账号后台，并按照法律的规定申报和缴纳，以免被系统误伤，造成不必要的麻烦。