让卖家折腾的德国VAT到底是啥？

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一、什么是德国VAT？
VAT增值税（Value Added Tax）的简称，它适用于在德国境内产生的进口，商业交易以及服务行为。按照德国联邦税务局的规定，海外商家和个人纳税者在德国本地的经营和服务活动没有免税金额，无论业务大小都需要向德国联邦税务局进行注册申报。

二、德国VAT的申请方式：
1、德国联邦税务局按照不同国家申请人划分成不同申请办公室，以下为德国联邦税务局负责中国境内申请人的办公室地址及联络方式：
?FINANZAMT BERLIN-NEUKOELLN
?THIEMANNSTRA 1
?12059 BERLIN（德国柏林）
电话：(0049) – (0)30 9024 16-0
?传真：0049 0 – (0)30 9024 16-900
?工作时间：Monday, Friday: 08:00 – 13:00
?Thursday: 11:00 – 18:00
2、当然如果您的德语沟通能力或者相关经验有限，您也可以委托我们（JP会计师事务所）代理注册。


三、什么情况下卖家需要缴纳德国VAT？
1.使用德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国，即使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，未在德国当地开设办公室或者聘用当地员工，仍然需要交纳VAT增值税。
2.欧盟其他国家派送到德国的年销售额超过10万欧元也要注册VAT。
3.已经收到Amazon或者Ebay的警告卖家。

四、成功申请后，会得到什么东西？注册需要长时间？
成功申请后会下来报税号（亦或者叫临时税号更专业的说法是叫档案号）（公司和税务局之间进行联系报税所需要的号码）、VAT号、EORI号。
注册时效：1-3个月，具体时间看材料的准备程度和政府税务审查工作人员的工作效率来决定。

五、德国VAT是如何申报的？申报需要提供什么资料？
年销售额在1000欧无到7500欧元之间可以申请季度申报，但新注册的卖家，需要在前两年之后向税务局提出申请，也就是说新的税务申请者在VAT号码下来之后每月申报一次，然后在最后一个月还有一个年度申报，一年共13次申报 。提供当月营业额，其他账单等资料。税务师安排在当月5号之前就完成申报。

六、能否零申报或者虚报？
如果没有销售数据即可零申报，一旦产生销售，就不能再零申报。税务师不建议虚报，德国税务局的审核是比较严谨的，而且德国税务局是会追查到底的。用自己的VAT在德国清关缴纳了进口税，进口税可月度申报的时候用作抵扣，类似于英国。

七、提供老电商账号注册，是否需要补税？是否需要罚款？
德国税务局接到你的VAT申请的时候是会先查的，现在税务局和亚马逊是联合办公，所以电商部分的数据税务局都是可以查得到。
税务局查首先会查到多久之前开始有营业额，如果发现有营业额所有营业额都会默认是德国销售所产生的。
所以大家在提交申请资料的时候就要标明哪些货物是从中国本地发出的，哪些货物是从德国发出的，因为只有德国发出部分才需要缴税，当然未在远程销售国家申报申请在德国销售的也需要在德国缴纳，但是需要出具相应的凭据。

八、德国VAT税率和计算公式
德国基本税率包括两种，7%和19%。其中7%的税率主要适用产品为：书籍、报纸，食品和农产品。其他货物基本属于19%的税率。
进口VAT=（申报货值+关税+运费）*0.19
销售VAT=销售增值税=销售额*0.19/（1+0.19）
实际缴纳的增值税款=销售VAT-进口VAT

九、注册德国VAT补税的时候会有哪些建议？
1、注册德国VAT涉及到补缴之前的税务问题，不管是大卖还是小卖，从第一笔销售开始，都是需要补税的，如果您是多年的老账号，那么要考虑清楚，因为注册德国VAT先要补缴完之前的税金才下来税号的。
2、建议不要用老账号申请德国VAT号码；建议用新账号注册，这样的话时间和流程上都简单快速！德国VAT有两个号码；一个是地税号，一个是VAT号码，地税号是交税的时候要备注的主要内容。

申请德国VAT税号可以找J&P会计师，注册和后续全年申报都可以处理，欧洲税务处理这块老字号了

德国vat