干货分享 | 详解欧盟FBA的VAT条例

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如果卖家想使用亚马逊的FBA泛欧计划，VAT（增值税）是首先需要考虑的事情之一。
FBA泛欧计划
卖家发现，亚马逊FBA泛欧计划能帮助他们有效开展欧洲业务。配送成本低，能直面大量Prime会员，亚马逊仓库遍布欧洲，看起来是个不容错过的机遇。
欧盟VAT规定
亚马逊“FBA泛欧计划”在欧洲7个国家开设仓库：德国、法国、意大利、西班牙、英国、波兰和捷克共和国。当卖家将产品通过亚马逊欧洲仓库转寄给私人客户时，就形成了应税供给，触发VAT登记。卖家需要在这7个国家注册VAT税号，卖家每年总共需在这7个国家进行大约61次的VAT申报。

一、什么是VAT？
VAT全称是Value Added Tax，这是欧盟国家普遍使用的售后增值税，即是指货物售价的利润税。当货物进入英国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额缴纳相应的销售税。

二、为什么在英国亚马逊上卖产品要申请VAT税号？
自2012年12月1日开始，按英国税务和海关总署（HMRC）的新规定，海外公司或个人在英国的免税额度（VAT Threshold）将被取消。 无论销售金额多少，只要海外公司或个人在英国销售商品，都要申请注册VAT增值税号，并上缴售后增值税。

三、VAT的税率是多少？
卖家需缴纳的实际VAT = 销售税VAT—进口增值税（IMPORT VAT）
进口增值税（IMPORT VAT）=（申报的货物价值+头程运费+关税）×税率（进口增值税卖家是可以申请退回的）通常销售税VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计，在欧盟市场，一般销售税VAT由客户承担的，即：销售税VAT =产品定价（税前价格）×税率（这是客户承担的）

四、既然产品售价里包含了欧洲客户要承担的销售税VAT，那么我应该怎样给商品制定销售价格呢？
产品的销售价格（含税）= 产品定价（税前价格）+ 销售税VAT（客户承担）
产品定价（税前价格）= 货物到岸价+清关杂费+销售费用+利润
货物到岸价=原产地购买价格+头程运费+关税

五、如何缴纳VAT增值税?
VAT税号注册后，有两种途径申请退税（进口增值税）和缴税（销售税VAT）：一是使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报，二是指定正规会计师代为操作。
由于欧洲税务申报需要非常专业的税务知识以及外语能力，所以我们建议客户委托专业的会计师帮您做税务申报。
综合来看，我们国内亚马逊卖家需要缴纳给英国政府的VAT增值税其实是很少的，只需要缴纳（销售税VAT—进口增值税）的部分，而销售税VAT已经包含在产品售价中，是消费者自己承担的。
注意：VAT税号申请通过后，请务必要进行税务申报，每季度申报一次，以免VAT税号被政府冻结。
其它强制性合规报告称为“EC Sales Lists”，记录产品在欧盟国家之间的转仓和销售情况。例如，如果库存产品从英国仓库转移到法国仓库，卖家则必须在英国“EC Sales Lists”报告和法国VAT申报单中进行申报。
对于欧盟之外的卖家，一些欧盟国家要求有“财务代理”，比如法国，意大利，西班牙和波兰。财务代理对卖方所欠的增值税承担连带责任，因此可能需要银行担保并缴纳一些额外费用。不懂VAT条例并不能成为违规的借口，可能会导致高达120％的处罚。

六、未有VAT的账号面临关闭如何处理
Amazon查询到卖家未有VAT，或者历史缴税异常，账号会有被关闭的风险，一旦被关闭，账号上的资金会被冻结，货物也不能转运；卖家会将即将被冻结的货物移除转运到海外仓，进行更新产品标签，有VAT的新账号，继续销售。

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