易仓科技来聊聊VAT的那些事

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这些日子易仓科技外贸ERP软件公司在海外仓两会的卖家群里和各个卖家们讨论到VAT的事儿，发现挺多人谈起VAT都一头雾水，这VAT到底是个什么鬼？今天易小仓也不说那么多废话，捡几个重点来聊一聊。
VAT怎么收
作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候，海关会对其商品征缴进口税（通常都是物流公司代缴），进口税包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税（IMPORT VAT），再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。它们的计算方式如下：
①第一笔税：
IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率
（这里的税率是指关税税率，不同产品关税税率不同）
IMPORT VAT = （申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20%
（这里的20%指的是英国的增值税率，英国VAT增值税有三种税率：20%的标准税率/适用于绝大多数商品和服务/；5%的低税率/比如家庭用电或者天然气等/；0%的税率/适用于极个别情况/）
第二笔税：（需要根据自己的销售额交销售VAT）
IMPORT VAT=市场销售价格 / 6  （上缴的VAT，实为市场售价的1/6）
市场销售价格（含税）= 定价（税前价格） X 1.2
②实际缴税
销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用（需提供有效发票）
③VAT申报周期
1) 第一个申报期
商家收到英国VAT号码之后，第一个申报期，会在HMRC的信件说明，商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。一般而言，如果商家在 2015年10月21日 取得VAT号码，第一个申报期则是 2015年10月21日-2015年11月30日。商家需要在 2015年12月1日-31日 之间，把 10月21日-11月30日 的交易如实申报，并且缴纳相应税款。
2) 后续申报期
第一个申报期之后，回复正常的申报期，三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样，则不同商家有不同的申报期，与自然季度概念不一致。
④退税的情况
     当上面计算出的结果是正数时，卖家其实是需要根据计算结果再交一笔税的。如果是负数，那就会有退税产生，如果卖家要求，这笔税通常可以以支票的形式给到卖家，但一般情况都是留在账号上用来抵扣下季度的销售VAT。
     其实产生退税的情况不多，只要卖家销售情况良好，季度申报时通常都是需要再缴税的，如果产生退税，说明卖家当季度销售情况不理想，有大量库存在海外仓，退税金额大的话，还有可能引起税局的关注，税局有权去查看你的仓储情况，所以，嘿嘿。
⑤VAT申请时效
   申请VAT的时效，官网时间是15天，但有时会延长，有时会缩短，具体要看税务局的安排。

聊聊重点
①三种情况需缴纳VAT。
1.欧盟成员国卖家，只要年销售超过8.1W（14/15财年）；
2.非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的（比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家）；
3.从中国直邮的中国卖家，累计12个月销售额超过7万英镑，需要注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。
所以只要你符合以上任意一个条件，就必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。
②及时填写VAT号，正常申报。
填入VAT号是不会触发KYC审核的，同时建议大家地址最好填入与您电商平台账号一致的地址，值得注意的是同一个VAT号不能填在同一平台的不同账号上。另外按时做申报都是必须的，否则税局会预估一个税款到你的VAT账号上，如果不把VAT号上的欠款缴清，VAT号是不能注销的，罚款会越积越多
③用自己的VAT号来发货，不要借用他人。
使用自己的VAT，才会有C79税单产生，才能在季度申报的时候抵扣当季需要缴纳的销售VAT税款。建议大家发货后记得跟货代索要物流账单，物流账单上会显示有你的VAT税号及你的发货明细，最重要的是，账单上还会有你发货时候交过的关税和Import VAT的数据，如果C79税单丢失，物流账单这时候就能派上用场了，况且通过物流账单，你也能清楚知道货代到底有没有用你自己的VAT来发货。不建议大家把VAT号借给别人使用，市面上有一些卖VAT现号的，有可能就是大家被泄露出去的VAT，一些不知情的卖家买了所谓的现号，一旦填到后台，你的账号就可能被关联了。
④直邮可以避税吗？
1.使用了英国当地仓储的，一定需要注册VAT，并且进行季度申报；
2.直邮的话，累计12个月销售额一旦超过7万英镑的，要注册VAT，并且之后不管你是不是直邮，都要进行申报。至于大家说的“低于15英镑或者22欧元的货物入关时，免交VAT”，指的是免交入关时候的进口VAT，是否要注册VAT就要看12个月累计的海外直邮是否超7万英镑了。还有就是如果货物全部直邮，每单都低于15英镑或者22欧元，需要缴纳销售VAT的时候是没有进口VAT可以抵扣的。这里指的累计12个月，指的是从今天往后推的12个月。
⑤注册VAT的好处
通过注册欧盟VAT税号，可以把多支付的进口增值税税（IMPORT VAT)申请退回。
通过注册欧盟VAT号码，在欧盟境内工程承包，购买设备（从一个欧盟国家购买，运输到另外一个欧盟国家），可以申请退回所支付的增值税（VAT）。
通过注册欧盟VAT税号，在支付给电商平台的服务费中所产生的增值税（VAT）可以抵销销项税。
DDP条款下出口货物到欧盟国家，通过注册欧盟VAT号码，可以申请退回由中国公司支付的进口税（IMPORT VAT).
你需要有自己的VAT号才能提供真实有效的VAT发票给买家，如能满足买家向你索要VAT发票的要求，将大大增加成交率及好评率。

好啦，以上就是一家专门做跨境电商erp软件的正经公司给大家带来的分享，关于VAT还有一些常见的问题有不懂的也可以留言问哦，想浏览更多跨境电商相关最新资讯，请继续关注易仓科技官网或者易仓科技微信公众号噢。~~

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