外贸人关心的：最佳离岸公司注册地选择的税务基础

司马移Ellie

离岸公司的存在无疑是因为税。在全球的反避税活动中，15%是一个有点敏感的数字，如果一个国家的税率高于15%，丝毫不会受到置疑；如果低于12.5%，会有被定义为“避税天堂”的嫌疑。比如欧洲爱尔兰，苹果谷歌避税三明治的核心环节，税率是12.5%，虽然没被定义为避税天堂，但也是反避税组织盯稍的重点。而且一直被认为被欧盟偏袒颇有争议。所以选择离岸公司注册地时，还真不是税越低越好。

再举个例子，新加坡总部在海外的子公司分红到新加坡总部，按法规是不用再征税的，但法规中也有一条限制，就是：子公司所在地税率一定要达到15%，不然还是要补税。所以出于安全的考虑，并非离岸公司注册地并非是税率越低越好。BVI开曼等地无税，但在全球反避税活动中诞生的《经济实质法》限制了这类公司的使用。15%的税率，是考虑离岸公司注册地安全性的一个重要数字。

符合这个税率，又可以作为离岸注册地的国家或地区有哪些呢？只有两个，香港和新加坡。香港的企业所得税率是16.5%，新加坡是17%，税制相同，企业分红时股东都不需要交分红税，都是区域征税，公司在境外赚的钱不用交税。今天以新加坡为例，介绍下具体的税收法案和制度。

一、企业所得税

新加坡的企业所得税适用于所有在新加坡注册的公司。不管是在岸经营，还是离岸经营，不管股东是新加坡人，还是中国人，税率为17%。但是因为新加坡营业额5000万人民币以下，并且公司资产在5000万人民币以下的公司不需要做审计，国家也无监管，所以每年报税时，专业的会计会适当为客户考虑，合理规划税费，把成本降到最低。


二、增值税

我们常说的增值税在新加坡税法中，对应的名称是商品和服务税（GST，消费税），是对商品进口（由新加坡海关征收）以及新加坡几乎所有商品和服务征收的基础广泛的消费税。非新加坡本土经营的公司不涉及新加坡境内的业务，显然GST不适用。

也就是说，如果你把货物运到新加坡港口清关了，然后再由新加坡卖出去，这种情况要交消费税，而外贸企业主在新加坡注册的公司，货物还是由国内直接发给海外客户，不涉及在新加坡港口的周转，不需要交这个增值税（GST，消费税）


三、个人所得税

首先，个人是否需要向新加坡纳税，纳税的金额，取决于你是否为新加坡的税务居民。符合以下条件，才要在新加坡交个人所得税：


a 待在新加坡或在新加坡工作，时长满足以下要求：
   I每个日历年达到183天； 或
   II连续3年；


b 在新加坡工作的时间跨度为两个日历年，总停留时间至少为183天。
   此规定适用于自2007年1月1日起进入新加坡的外国雇员，但不包括公司董事，公众演艺人员或专业人士。

对于仅在新加坡注册了公司，不租办公室也不雇人的外贸公司来讲，显然也没有个人所得税。

那么新加坡公司的分红要交税吗？当然不要啦，新加坡没有分红税，就算有，作为股东，你也不是新加坡的税务居民，不需要交个人所得税，而分红税是个税的一种。


以上是新加坡的税制，香港也是同样的情况。香港和新加坡因此成为离岸公司选择的极佳目的地。

司马移Ellie

司马移Ellie 2012年6月入行从业至今，专注于研究国际国内税收法案，分享最新动态；
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