银行为什么把我的离岸账户关掉了？
问题始于广发银行近期的关户。广发银行早在今年3月在官网贴出的离岸账户清退通知，大意是合规。然后5月份开始，陆续有离岸户被关闭。其实不止是广发银行在关离岸户，招商银行自2017年开始一直在关离岸账户。此外中国银行5月份已经停止了包括NRA/OSA在内的账户直接解付资金入账，转而要求提供全套贸易单据、合同。离岸户的严打趋势由此可见。但是为什么会有离岸户，又为什么开始清理离岸户呢？
离岸账户始于1989年，中国人民银行和国家外汇管理局先后批准了招商银行、工行深圳分行、农行深圳分行、深圳发展银行、广东发展银行总部及深圳分行开办离岸业务试点的资格。当时希望以毗连香港的优势将深圳建成全国性的离岸金融中心，“离岸金融”听起来还是挺高端的，涉及跨境融资、跨境担保等业务。
为了规范“离岸金融”业务的发展，国家外汇管理局在1997-10-23发布的《离岸银行业务管理办法》有明确指出，离岸账户的开户对象是“境外(含港、澳、台地区)的自然人、法人(含在境外注册的中国境外投资企业)、政府机构、国际组织及其他经济组织。”
这里涉及一个问题：在香港等地注册的离岸公司，算不算中国境外投资企业？
不算。
中国境外投资企业指经过国家发改委、商务部、国家外汇管理局备案及外汇登记程序，在境外进行投资经营的企业。离岸公司既没有备案，也没有投资。
但在当时，没有严格的区分居民企业和非居民企业，在2017年经合组织发布了CRS之所，“居民企业”和“非民民企业”才开始流行起来并被大家所熟知，也可以说成是税收居民企业，和非税收居民企业。简化的区分标准就是有没有办公室，有没有员工，境外投资备案都还不是关注的重点。
自2017年开始，各类账户都多了一个识别标识：税务居民属性。公司账户有着双重识别标志，一是公司本身的，一个是控权人的。自2017年开始到现在，各大银行关于税务居民属性的信息补充、更新工作早已经完成了。你是不是“中国境外投资企业”，是不是境外的税收居民企业，银行系统里已经有了划分。
招行紧跟着在2017年开始了清退离岸账户的动作，只是到现在可能还没有完。从2006年离岸金融资质获批到2017年，离岸户的数量估计不是个小数目，不是能马上完成的事情。之后各大银行一起发力，就有了现在铺天盖地的清退离岸账户的消息。
这一事件还和另一个法规有关系，是2019年1月中国银保监会发布的《银行业金融机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》。自2017年CRS开始，反洗钱和反避税都是世界性主题，都和离岸公司和离岸户有着紧密的联系。
中国银行在通知客户有关NRA/OSA账户资金解付入账限制时也明确说了，是在执行总行印发的《进一步加强国际业务反洗钱及制裁合规管理工作方案》。
看到这，您对于离岸账户的使用和规划，是否有了新的想法呢？
司马移Ellie 2012年6月入行从业至今，专注于研究国际国内税收法案，分享最新动态；
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