一场精心谋划的骗局
疑点重重 企业收入1年激增80倍YL进出口公司，成立于2012年6月，企业法定代表人为刘某智。该公司2012年出口销售收入仅为187万元，但2013年却激增至1.5亿元。在公司规模和业务人员数量没有实际扩大的情况下，短短一年时间，出口销售收入增加了80多倍，疑点突出。
发现疑点
检查人员了解到，该公司主营服装等商品进出口业务，9户供货开票企业均为江西省纺织制衣企业，而这9家企业中有几家存在注销、失联等非正常现象，且财务负责人、办税人员甚至法定代表人存在交叉任职情况，企业具有较高关联度和相似度。在分析开票企业进项数据时，检查人员发现，这些企业购进用于生产服装的原材料只有布料，并没有制衣所需的线、拉链、纽扣等辅助材料，并且管理费用中电费极少，企业物资、能源耗费与其产出货物量并不匹配。
税警联手谨慎布局实施突击检查
经过公安机关为期近一个月的侦控，专案组基本确定YL进出口公司等6家外贸公司均由张某盛实际控制，并初步掌握了相关涉案人员之间的关系和行动轨迹。
突击检查
2014年4月24日上午10点，办案人员按计划对YL进出口公司实施突击检查，查扣了该公司多台电脑，对企业记录台账、购销合同、报关单证等纸质资料进行了封存，并调取了该企业2012年6月～2014年3月期间的所有会计账目电子资料和经营信息。
深入追踪
专案组决定抽调人员兵分多路同时展开调查取证工作：一路人员立即对现场查扣的涉案资料进行整理，结合企业申报数据和开票信息开展综合分析，为下一步调查寻找线索；抽调业务骨干建立外调小组，北上江西对上游开票企业实施调查。
外调取证 货票银核查揭开骗税真相
实地取证
截至2014年4月，YL进出口公司共取得进项发票1847份，均来自江西省抚州市9家企业。外调小组对9家企业进行了实地调查，结果显示，除注销和失联企业外的几家开票企业，虽有部分生产设备，但人员稀少，设施陈旧，根本不具备其所开发票中产品数量的生产能力。
此外，经统计，YL进出口公司通过厦门口岸报关出口的单证共11份。在对集装箱码头运输情况进行核查后，检查人员发现，单证显示的出口货物非企业开票地所显示的江西地区。货流调查与江西外调小组实地调查结果相印证，证实YL进出口公司票货分离，与江西9家企业的购销业务均为虚假业务，发票均为虚开。
核实账户
办案人员从企业银行账户、涉案人员张某盛、刘某智等人私人账户中提取大量资金往来信息，与突击检查时获取的内部台账及纸质经营资料进行比对，发现HL进出口公司每次在向上游企业支付一定金额货款后，该笔货款在扣除一定比例款项后，通过个人账户经由张某盛、刘某智等人私人账户回流。
揭开真相
经查，2009年11月～2014年4月间，张某盛与刘某智、刘某婷等人，通过HL进出口公司等6家外贸公司，采取1美元支付7分钱～8.5分钱人民币的方式，向货代公司人员王某、张某购买海关报关单证；按票面金额支付10.4%～10.6%“开票费”的方式，通过中间人卢某接受江西9家企业虚开的增值税专用发票，虚构出口产品购销业务，共骗取国家出口退税2.32亿元。
法律惩处
2017年1月，厦门市中级人民法院一审宣判，被告人张某盛、刘某智、刘某婷等人因犯骗取出口退税罪，分别被判处无期徒刑、有期徒刑10年和有期徒刑6年。被告人卢某、王某和张某也分别因犯虚开增值税专用发票罪、买卖国家机关证件罪，受到了法律惩处。
外贸企业如何防范骗税风险
1.提高警惕，加强对供货企业的调查核实
在接收国外客户订单后，尽量下单给熟悉其情况、有长期业务合作关系的供货企业。要拓展新的供货企业时，首先应审查供货企业的营业执照、税务登记证等法律文件。其次应派人到供货企业进行实地考察，掌握供货企业的生产加工能力和实际出货数量是否相匹配，与增值税专用发票是否相符，最大限度地规避经营风险。
2.不为“代理费”蝇头小利成为骗税“工具”
很多外贸出口企业法律意识淡薄，在“代理外贸出口”利益诱惑下，容易被不法分子所利用。因此，外贸企业在操作出口业务时，应全程跟踪，了解并掌控整个货物出口的各个环节，保持清醒的头脑，按照出口退税相关文件规定从事货物进出口业务，不因蝇头小利，被骗税分子所利用。
3.加强出口业务的信息管理
外贸企业应加强同客户、驻外机构、银行、商会、政府等相关部门的联系，设立专门机构或人员负责信息的收集、整理和反馈，建立一个高效运转的信息系统，形成一个畅通的信息网络。掌握和评估客户资信状况，对每笔交易的价值和风险进行独立的、科学的、定量化的审核，对运行的各个环节进行严格的监控，对瞬息万变的市场做出灵敏的反应。
4.守法经营是根本
受近年来经济大环境影响，部分中小企业的经营亏损、面临困境。在这种情况下，部分企业存在侥幸心理，冒险作案，骗取出口退税款。违规退税、骗税不仅将受到经济惩罚，还会被列入黑名单并实施联合惩戒，陷入“失信者步步难行”处境，严重制约企业的发展前途。因此守法经营才是防范退税风险的根本。 谢谢分享 支持 :) usleadocean 发表于 2017-8-16 03:28
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